Налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2016 годуПриобретение жилья в большинстве случаев влечёт за собой самые значительные в жизни семьи расходы и, соответственно, нарушает её финансовую стабильность на некоторое время. Важной функцией социально ориентированного государства является поддержка граждан в периоды их наибольшей уязвимости. Одной из форм поддержки по-прежнему является  налоговый вычет при покупке квартиры — 2017 год не привнёс каких-либо значимых новшеств в условия и порядок предоставления льготирования.

Рассмотрим более подробно круг лиц, которые смогут использовать рассматриваемую форму имущественного вычета, ситуации, когда в возвращении налога будет отказано, сумму и правила оказания господдержки, процедуру обращения за освобождением части дохода от налогообложения.

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры 2017: изменения в законодательстве, которые следует знать

Понятие имущественного вычитания определено нормами о налогообложении, по которым эта льгота представляет собой освобождение дохода гражданина, потраченного на определённые цели, от уплаты подоходного налога. На практике это выглядит как возвращение государством уже произведенных выплат налога или освобождение от его оплаты в дальнейшем.

Высчитывание из налоговой базы некоторой суммы расходов при приобретении гражданином недвижимости существует достаточно давно. Последние изменения, существенно повлиявшие на практику применения этого вида государственной поддержки, применяются с начала 2014 года, когда законодательство допустило возможность получения этой льготы на каждый из нескольких приобретённых объектов недвижимости с ограничением лишь общей суммы предоставляемых льгот.

Налоговый вычет при покупки недвижимости в 2017 году — инфорграфика

налоговый вычет при покупке недвижимости в 2016 году

Кто имеет право получить налоговый вычет при покупке квартиры, 2017 год

Прямыми основаниями к применению налогового вычитания станут такие события:

  1. Покупка жилья (квартиры, дома, комнаты, земельного участка, на котором расположен жилой дом или планируется его строительство);
  2. Завершение строительства жилого помещения.

Важными условиями, относящимися к претенденту на применение рассматриваемой льготы, являются:

  • Принадлежность к гражданству РФ;
  • Официальное трудоустройство;
  • Регулярное отчисление нанимателем подоходного налога из заработка претендента.

Существуют также требования к приобретаемому объекту недвижимости:

  1. Объект недвижимости должен находиться на территории РФ;
  2. Приобретаемое помещение в дальнейшем должно использоваться только в качестве жилого.

Далее перечислим обстоятельства приобретения жилого помещения, наличие которых станет поводом для отказа в оказании рассматриваемого вида льгот. Некоторые из них вытекают из перечисленных выше условий, выдвигаемых претенденту на высчитывание сумм доходов и к приобретаемому объекту недвижимости, однако есть среди них и те, что обусловлены временным периодом совершения сделки, а также другими факторами.

Когда применить вычитание из доходов не удастся

Среди оснований, исключающих применение имущественного высчитывания на купленную недвижимость по нормам, действующим в 2017 году, следующие обстоятельства:

  1. Претендент на льготу не трудоустроен официально, не платит подоходный налог;
  2. При покупке жилого помещения были использованы иные способы привлечения господдержки, в частности, материнский капитал;
  3. Жильё куплено на деньги другого (физического либо юридического) лица, и обязательств по возврату денежных средств покупатель не приобрёл (например, квартира куплена работодателем);
  4. Продавцом объекта недвижимости выступил близкий родственник покупателя – претендента на предоставление вычитания;
  5. Жилое помещение было приобретено либо построено до начала 2014 года и приобретатель использовал свою возможность применения льготирования;
  6. Объект был приобретён до начала 2014 года, и приобретатель не воспользовался положенным освобождением части доходов от налогообложения (в этой ситуации порядок предоставления рассматриваемого вида господдержки регулируется законодательством, действовавшим до 2014 года).

Особенности предоставления вычитания сумм дохода: размер, сроки и другие нюансы

Размер налоговой льготы

Часть дохода (налоговой базы), не учитываемого в целях налогообложения в случае предоставления частичного освобождения, напрямую зависит от стоимости приобретаемой недвижимости, однако ограничена некоторыми пределами:

  1. освобождение от налогообложения применимо только к процентам по кредитуНе больше, чем 2 млн. руб. по общему правилу;
  2. Не больше, чем 3 млн. руб. при покупке жилья в ипотеку (дополнительная льгота), при этом:
  • освобождение от налогообложения применимо только к процентам по кредиту;
  • только на один объект, приобретённый в течение жизни гражданина;
  • независимо от полного использования лимита по размеру освобождаемой от налога части дохода, льгота предоставляется лишь один раз;
  • налог подлежит возврату ежегодно, по мере выплаты процентных платежей банковскому учреждению.

При необходимости размер потраченных денежных средств, которые учитываются при исчислении льготируемой налоговой базы, можно увеличить за счёт:

  1. Суммы основного долга и процентов по ипотечному кредиту, другим видам договоров, предусматривающих финансирование покупки жилья;
  2. Сумм денежных средств, израсходованных на проектные, строительные, ремонтные и отделочные работы во вновь приобретённом (в том числе незавершённом строительством) жилье:
  • На подготовку проектных документов (в том числе на достройку);
  • На покупку стройматериалов;
  • На оплату услуг по строительству, ремонту и отделке;
  • На подсоединение частного дома к коммуникациям (газ, вода, свет, канализация) или обустройство их автономных вариантов (бурение скважины и т. д.).

Сумма возвращаемого налога во всех случаях составит 13% от вычитаемой величины освобождённого от налогообложения заработка.

Правила использования налогового вычета, существующие по состоянию на 2017 год, применимы к тем гражданам, которые приобрели недвижимость начиная с 2014 года. При этом основное нововведение 2017 года – новый способ подтверждения права собственности на объект недвижимости. Если ранее достаточно было предъявить лишь свидетельство о праве собственности, то со второй половины 2016 года требуется предоставить компетентному должностному лицу выписку из ЕГРП. Правовым основанием для таких изменений стал ФЗ №360 от 03.07.2016 г.

Кроме того, среди нововведений 2017 года – единоразовость получения вычета на покупку жилья. Другими словами, получить вычет можно лишь один раз в жизни. Следует, однако, отметить, что правом на вычет может воспользоваться каждый из супругов, поэтому данное ограничение всё же относительно.

Сроки обращения за вычитанием из облагаемого налогом дохода и его предоставления

Перечислим важные правила обращения за применением рассматриваемого способа господдержки, касающиеся сроков:

  1. Право обращения с заявлением о возвращении суммы уплаченного налога появляется после получения правоустанавливающей документации на жильё:
  • Свидетельство о регистрации права собственности;
  • Акт о приёмке квартиры — при долевом строительстве;
  1. Право на вычитание появляется в том календарном году, когда права собственника в отношении жилого помещения были зарегистрированы (вне зависимости от даты получения свидетельства об этом праве);
  2. Сумма возвращаемых денежных средств за календарный год не может превышать суммы уплаченного лицом подоходного налога за тот же период;
  3. Заявление может содержать требование о возвращении выплат за период не более трёх последних лет (но не ранее того года, в котором были зарегистрированы права собственника на жильё);
  4. Заявления о возвращении налоговых выплат могут подаваться несколько раз до полного исчерпания лимита предоставления вычитания;
  5. Льгота предоставляется в соответствии с нормами законодательства, действовавшими на момент покупки жилья;
  6. За расчётом возвращения налога следует обращаться по прошествии календарного года, за который планируется его возврат (то есть в январе следующего).

Некоторые нюансы оформления освобождения части дохода от налогообложения возникают при покупке жилья в совместную или долевую собственность, так:

  • При оформлении недвижимости в общую совместную собственность супругов право на рассматриваемую льготу появляется у обоих собственников в равной мере, то есть каждый может воспользоваться всей суммой вычитания (2 млн. руб.), когда стоимость объекта недвижимости равна либо превышает 4 млн. руб.;
  • При оформлении жилья в долевую собственность величина освобождаемого от налогообложения дохода делятся между собственниками в соответствующих частях.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2017, документы

Комплект представляемой документации для оформления рассматриваемой льготы зависит от способа приобретения имущества. Так, в случае покупки жилья или его части на вторичном рынке, гражданину следует представить:

  1. Договоры купли-продажи недвижимого имущества со всеми неотъемлемыми частями;
  2. Документацию о произведении расчётов;
  3. Правоустанавливающую документацию (свидетельство о зарегистрированных правах собственника).

Если жильё приобретено посредством участия в долевом строительстве:

  1. Договор о постройке квартиры со всеми неотъемлемыми частями;
  2. Документация, подтверждающая факт приёмки жилого помещения;
  3. Документация о произведении расчётов.

Если претендент на освобождение доходов от налогообложения приобрёл своё право на льготу посредством купли дома или земельного участка:

  1. Договор о купле-продаже объекта со всеми неотъемлемыми частями;
  2. Документация о расчётах;
  3. Правоустанавливающий документ (свидетельство о зарегистрированных правах собственника).

Если вычитание требуется предоставить на процентные платежи по договору ипотеки:

  1. Кредитное соглашение со всеми неотъемлемыми частями;
  2. Документация, подтверждающая факт уплаты процентов.

Если освобождаемая от налога сумма увеличивается на стоимость расходов по отделке и достройке жилья, дополнительно в уполномоченный орган подаётся документация, подтверждающая стоимость материалов и услуг, их оплату.

Перечень документов, общих для всех перечисленных вариантов приобретения прав собственника на жильё, таков:

  1. Паспорт потенциального получателя рассматриваемого вида господдержки;
  2. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
  3. Заявление об освобождении дохода от уплаты подоходного налога;
  4. Справка по форме 2-НДФЛ;
  5. Документы, подтверждающие родственные связи при оформлении жилого помещения в общую совместную или долевую собственность (свидетельства о супружеских отношениях, о появлении на свет детей)

Налогообложение НДФЛ2 в подробностях

налогообложение НДФЛ 2

Процедура применения налогового вычитания

Органом, уполномоченным рассматривать заявления граждан о применении рассматриваемой льготы, является инспекция по налогам и сборам.

Процедура оформления вычета происходит следующим образом:

  1. Гражданин представляет пакет документации на вычет дежурному инспектору;
  2. В срок от двух до четырёх месяцев документы рассматриваются, и на их основании принимается решение о представлении либо отказе в представлении вычета;
  3. О праве на вычет свидетельствует выдача гражданину соответствующего извещения.

Получить возврат налога можно одним из следующих способов:

  • Денежным переводом из бюджетных средств;
  • Предоставив извещение о праве на вычет в бухгалтерию нанимателя. В этом случае подоходный налог не будет удерживаться из заработной платы до полного погашения указанной в документе суммы денег.

В связи с некоторыми законодательными поправками правила применения налогового вычета при покупке жилья изменились незначительно. Однако в конкретной ситуации любое нововведение может сыграть решающую роль. Например, возможность перенести вычет на следующий год при нехватке дохода существенно меняет ситуацию при подобном стечении обстоятельств.

В заключение отметим, что такая форма господдержки приобретения жилья, как предоставление имущественных вычетов, имеет достаточно гибкие и простые условия. А окончательно прояснить все ваши вопросы относительно права на этот вид льгот и процедуры его оформления в конкретной ситуации поможет наш юрист посредством предоставления бесплатной онлайн-консультации на нашем портале.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:
Александр Юрьевич
Александр Юрьевич Опубликовано статей: 77
Опытный юрист, осуществляющий консультирование и защиту прав потерпевших по различного рода уголовным делам в том числе жертвам мошеннических действий.
Всего комментариев: 2
    • Рады были помочь своей информацией по налоговому вычету при покупке квартиры, Петр!

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*