Приказ Минфина России от 10 июля 2007 № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения». Декларация применяется начиная с отчетности за 9 месяцев 2007 года. Представляется — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Федеральная налоговая служба Российской Федерации
Приказ
от 10 июля 2007 № 62н
В соответствии с «пунктом 2 статьи 80» Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31) приказываю:
1. Утвердить «форму» единой (упрощенной) налоговой декларации согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить «Порядок» заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
Министр
А.Л.Кудрин
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 10.07.2007 N 62н
Единая (упрощенная) налоговая декларация
(Форма по КНД 1151085)
См. форму Единой (упрощенной) налоговой декларации (в формате PDF)
/----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | | | | /-----------------------------------\ | | |--/ штрих-код \--/ ИНН | | | | | | | | | | | | | | | | 5108 5018 \-----------------------------------/ | | | /--------------------------\ /--------\ | | | КПП | | | | | | | | | | Стр. | 0| 0| 1| | | | \--------------------------/ \--------/ | | | Форма по КНД 1151085 | | | | | | Единая (упрощенная) налоговая декларация | | | | | | | | | Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) | | | | | | Вид /--\ /--\ Отчетный год /-----------\ | | | документа | |/| | | | | | | | | | \--/ \--/ \-----------/ | | | | | | /-----------\ | | | Представляется в ____________________________________________________________________ Код | | | | | | | | (наименование налогового органа) \-----------/ | | | | | | ______________________________________________________________________________________________________ | | | (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество физического лица) | | | | | | /---------------------\ | | | Код объекта административно-территориального деления согласно Общероссийскому | | | | | | | | | | | | | | | классификатору объектов административно-территориального деления (код по ОКАТО) \---------------------/ | | | /-----\ /-----\ /-----\ | | | Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому | | |.| | |.| | | | | | классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) \-----/ \-----/ \-----/ | | | | | | Код строки 010 | | | | | | /------------------------------------------------------------------------------------------------\ | | | | Налоги, по которым представляется декларация | Номер главы | Налоговый | Номер | | | | | налогоплательщиком, не осуществляющим операции, в | части второй |(отчетный) | квартала | | | | |результате которых происходит движение денежных средств | Налогового | период | | | | | | на его счетах в банках (в кассе организации), и не | кодекса | | | | | | | имеющим по этим налогам объектов налогообложения | Российской | | | | | | | | Федерации | | | | | | | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | | | | | | | | | | /-----------------------------------------------------\ | /------\ | /---\ | /-----\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \-----------------------------------------------------/ | \------/ | \---/ | \-----/ | | | | | /-----------------------------------------------------\ | /------\ | /---\ | /-----\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \-----------------------------------------------------/ | \------/ | \---/ | \-----/ | | | | | /-----------------------------------------------------\ | /------\ | /---\ | /-----\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \-----------------------------------------------------/ | \------/ | \---/ | \-----/ | | | | | /-----------------------------------------------------\ | /------\ | /---\ | /-----\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \-----------------------------------------------------/ | \------/ | \---/ | \-----/ | | | | \------------------------------------------------------------------------------------------------/ | | | | | | | | | | | | Номер контактного телефона налогоплательщика _______________________________________________________ | | | | | | | | | /--------\ /--------\ | | | Декларация составлена на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов| | | | листах | | | \--------/ или их копий на \--------/ | | | | | | ------------------------------------------------------------------------------------------------------ | | |Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа | | |указанных в настоящей декларации, подтверждаю:|Сведения о представлении налоговой декларации | | | | | | |Для организации | | | |Руководитель _________________________________|Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V) | | | фамилия, имя, отчество | /--\ /--\ /--\ | | | |лично | | по почте | | через представителя | | | | | /---\/---\/-------\ | \--/ \--/ \--/ | | |Подпись ___________ Дата | | || | || | | | | | | | | М.П. \---/\---/\-------/ | /--------\ | | | |на | | | | страницах | | |Для физического лица | \--------/ | | | /---\/---\/-------\ |с приложением подтверждающих /--------\ | | |Подпись ___________ Дата | | || | || | | | | |документов или их копий на | | | | листах | | | \---/\---/\-------/ | \--------/ | | | | | | | |Дата представления /---\ /---\ /-------\ | | | |декларации | | | | | | | | | | | | | | | \---/ \---/ \-------/ | | |Представитель ________________________________| | | | (полное наименование организации/| | | | фамилия, имя, отчество физического лица)| /--------------------------------\ | | | /---\/---\/-------\ |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | | | |Подпись ___________ Дата | | || | || | | | | | \--------------------------------/ | | | М.П. \---/\---/\-------/ | _________________ __________ | | | | Фамилия, И.О. Подпись | | |______________________________________________| | | | (наименование документа, подтверждающего | | | | полномочия представителя) | | | |______________________________________________| | | | | | | | | | | |--\ |/--| | | || | \----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/ /----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | | | | /-----------------------------------\ | | |--/ штрих-код \--/ ИНН | | | | | | | | | | | | | | | | 5108 5025 \-----------------------------------/ | | | /--------------------------\ /--------\ | | | КПП | | | | | | | | | | Стр. | 0| 0| 2| | | | \--------------------------/ \--------/ | | | Форма по КНД 1151085 | | | | | | | | | Сведения о налогоплательщике - физическом лице, не являющемся индивидуальным | | | предпринимателем | | | | | | В случае, если в декларации не указывается ИНН, сообщаю: | | | | | | Фамилия, имя, отчество физического лица ______________________________________________________________ | | | /-----\ /-----\ /-----------\ | | | Дата рождения | | | | | | | | | | | | | | \-----/ \-----/ \-----------/ | | | | | | Место рождения _____________________________________________________________________________________ | | | /--------\ | | | Гражданство ____________________________________________________________ Код страны | | | | | | | \--------/ | | | /-----\ | | | Вид документа, удостоверяющего личность ____________________________________________ Код | | | | | | \-----/ | | | | | | Серия и номер документа, удостоверяющего личность ___________________________________________________ | | | | | | Кем выдан ___________________________________________________________________________________________ | | | | | | /-----\ /-----\ /-----------\ | | | Дата выдачи документа | | | | | | | | | | | | | | \-----/ \-----/ \-----------/ | | | | | | Место жительства в Российской Федерации (место пребывания физического лица) | | | | | | /-----------------\ | | | Почтовый индекс | | | | | | | | | | \-----------------/ | | | /-----\ | | | Субъект Российской Федерации _______________________________________________________ Код | | | | | | \-----/ | | | | | | Район ______________________________________________________________________________________________ | | | | | | Город ______________________________________________________________________________________________ | | | | | | Населенный пункт (село, поселок и т.д.) _____________________________________________________________ | | | | | | Улица (проспект, переулок и т.д.) ___________________________________________________________________ | | | | | | Номер дома (владения) _______________________________________________________________________________ | | | | | | Номер корпуса (строения) ____________________________________________________________________________ | | | | | | Номер квартиры ______________________________________________________________________________________ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | | | | | | Физическое лицо | | | /-----\ /-----\ /-----------\ | | | Подпись ____________________ Дата | | | | | | | | | | | | | | \-----/ \-----/ \-----------/ | | | | | | Представитель | | | /-----\ /-----\ /-----------\ | | | Подпись ____________________ Дата | | | | | | | | | | | | | | \-----/ \-----/ \-----------/ | | | | | | | | | | | |--\ |/--| | | || | \----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 10.07.2007 N 62н
Порядок заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации
Единая (упрощенная) «налоговая декларация» (далее — декларация) представляется лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения (далее — налогоплательщики), по данным налогам.
Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.
Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Декларация представляется на бумажном носителе или в «электронном виде».
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
При представлении декларации по установленной «форме» (установленному «формату») по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении декларации на бумажном носителе либо передает налогоплательщику «квитанцию» о приеме в электронном виде — при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Декларация представляется в электронном виде в соответствии с «Порядком» представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 21, 27 мая 2002 г.; «Российская газета», N 89, 22 мая 2002 г.).
I. Общие требования к порядку заполнения декларации
1. «Декларация» заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета. Возможна распечатка декларации, заполненной в машинописном виде.
2. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неправильное значение показателя, вписать правильное значение и поставить подпись должностного лица организации, подписавшего декларацию, заверив ее печатью организации, или подпись физического лица с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
3. В верхней части каждой страницы «декларации» указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации или ИНН индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке, определенном в «разделе II» «Порядок заполнения декларации» настоящего Порядка.
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в декларации, указывая при этом свои персональные данные на «странице 002» декларации.
II. Порядок заполнения декларации
4. «Декларация» заполняется налогоплательщиком, кроме «раздела» «Заполняется работником налогового органа».
5. Для организации при заполнении декларации необходимо указать ИНН, а также КПП, которые присвоены этой организации налоговым органом по месту ее нахождения.
При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
Для российской организации указывается:
Примечание:
«Форма 12-1-7», утвержденная Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 утратила силу в связи с изданием «Приказа» МНС РФ от 03.03.2004 N БГ-3-09/178. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц установлен «статьей 84» Налогового кодекса РФ.
ИНН и КПП по месту нахождения организации — согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по «форме N 12-1-7», утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 1, 4 января 1999 г.; «Российская газета», N 5-6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) (далее — Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309) или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по «форме N 09-1-2», утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 15, 12 апреля 2004 г.; «Российская газета», N 64, 30 марта 2004 г.) (далее — Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178) или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по «форме N 1-1-Учет», утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 27 декабря 2006 г., регистрационный N 8683; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 6, 5 февраля 2007 г.; «Российская газета», N 4, 12 января 2007 г.) (далее — Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@).
Для иностранной организации указывается:
ИНН и КПП иностранной организации по месту осуществления деятельности в Российской Федерации — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по «форме N 2401ИМД» или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по «форме N 2201И», утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 25, 19 июня 2000 г.).
Примечание:
«Форма 12-2-4», утвержденная Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 утратила силу в связи с изданием «Приказа» МНС РФ от 03.03.2004 N БГ-3-09/178. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц установлен «статьей 84» Налогового кодекса РФ.
6. Физическое лицо в случае указания ИНН в декларации указывает его в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по «форме N 12-2-4», утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по «форме N 09-2-2», утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по «форме N 2-1-Учет», утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@.
7. При заполнении «страницы 001» декларации необходимо указать:
1) «вид документа»: 1 — первичный, 3 — корректирующий.
При представлении в налоговый орган уточненной декларации при указании реквизита «»Вид документа»» указывается показатель 3 — корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки декларации (например, 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений либо недостоверных сведений налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную декларацию;
2) отчетный год, за который представляется декларация;
3) полное «наименование» налогового органа, в который представляется декларация, и его код;
4) полное «наименование» российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах, полное наименование иностранной организации, а в случае представления декларации физическим лицом — указывается его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
5) «код объекта» административно-территориального деления согласно Общероссийскому «классификатору» объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО). В случае, если код конкретного объекта административно-территориального деления менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле декларации, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00);
6) «код вида» экономической деятельности согласно Общероссийскому «классификатору» видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД);
7) налоги (налог), по которым представляется декларация.
Наименования налогов указываются налогоплательщиком при заполнении декларации в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового «кодекса» Российской Федерации (далее — Кодекс) по этим налогам;
8) номер главы части второй «Кодекса» по соответствующему налогу, по которому представляется декларация;
9) налоговые (отчетные) периоды по налогам (авансовым платежам), по которым представляется декларация, а также номер квартала:
а) для налога, налоговый период по которому установлен как квартал, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового периода «3». При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация:
за первый квартал — «01»;
за второй квартал — «02»;
за третий квартал — «03»;
за четвертый квартал — «04»;
б) для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу:
за квартал — «3»;
за полугодие — «6»;
за 9 месяцев — «9»;
за год — «0».
При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется.
Пример:
Декларация, представляемая по состоянию на 20 июля отчетного года.
| Налоги, по которым представляется декларация налогоплательщиком, не осуществляющим операции, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющим по этим налогам объектов налогообложения | Номер главы части второй Налогового «кодекса» Российской Федерации | Налоговый (отчетный) период | Номер квартала | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Налог на добавленную стоимость | 21 | 3 | 0 | 2 |
| Единый социальный налог | 24 | 6 | ||
| Налог на прибыль организаций | 25 | 6 | ||
8. Номер контактного телефона налогоплательщика.
9. Количество страниц, на которых составлена декларация.
10. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.
11. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, представленной организацией, по «строке» «Руководитель» проставляется подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания декларации.
12. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации физического лица, подтверждается подписью этого физического лица с проставлением даты подписания декларации.
13. При подтверждении достоверности и полноты сведений в декларации представителем налогоплательщика указывается полное наименование организации либо фамилия, имя, отчество (полностью) физического лица — представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, организацией — представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, физическим лицом — представителем налогоплательщика ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания.
Также указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.
14. «Раздел» «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении декларации: способ представления декларации, количество страниц декларации, количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации, дата представления декларации и номер, под которым зарегистрирована декларация, фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию, его подпись.
15. В случае, если на «странице 001» декларации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указывается ИНН, сообщаются персональные данные этого лица по перечню, приведенному на «странице 002» декларации.
При заполнении сведений на «странице 002» декларации:
1) фамилия, имя, отчество физического лица указываются полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
2) дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность;
3) место рождения указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.
Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения, указанного в «приложении N 1» к настоящему порядку;
4) в «строке» «гражданство» указывается название страны, гражданином которой является декларант, и числовой код страны в соответствии с Общероссийским «классификатором» стран мира (ОКСМ). При отсутствии гражданства записывается: «лицо без гражданства»;
5) в «строке» «вид документа, удостоверяющего личность» указываются наименование документа, удостоверяющего личность физического лица, код документа в соответствии с «приложением N 1» к настоящему порядку и реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
6) место жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии с «приложением N 2» к настоящему порядку.
В случае, если у физического лица отсутствует место жительства на территории Российской Федерации, то указывается место его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно, определяемое адресом (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в «порядке», установленном законодательством Российской Федерации.
Место пребывания в Российской Федерации указывается на основании записи в документе, подтверждающем регистрацию физического лица по месту пребывания, с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии с «приложением N 2» к настоящему порядку;
7) сведения, указанные на странице 002 в «строке» «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», заверяются подписью физического лица либо подписью его представителя, и проставляется дата подписания с учетом положений «пункта 13 раздела II» настоящего порядка.
Министерство финансов Российской Федерации
Федеральная налоговая служба
Приказ
от 20 августа 2007 г. N ММ-3-13/495@
«Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 4)»
В редакции от: 18.07.2008 N ММ-3-6/321@; 27.11.2013 N ММВ-7-6/527@
В соответствии с «пунктами 3» и «7 статьи 80» Налогового кодекса Российской Федерации и на основании «Приказа» Министерства финансов Российской Федерации от 10.07.2007 N 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» приказываю:
1. Утвердить «формат» представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 4) «Часть LXXXVIII. Состав и структура показателей единой (упрощенной) налоговой декларации (версия 01)». XSD схема файла обмена в электронном виде к формату.
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления единой (упрощенной) налоговой декларации в электронном виде за третий квартал и девять месяцев 2007 года.
3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.Мокрецов
1. Общие сведения
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными единой (упрощенной) налоговой декларации в налоговые органы.
1.2. Основание разработки
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Форма единой (упрощенной) налоговой декларации (утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н, зарегистрированным в Минюсте России 25.07.2007 N 9890).
Порядок заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации (утвержден Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н, зарегистрированным в Минюсте России 25.07.2007 N 9890).
2. Описание файла обмена
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_ GGGGMMDD_N, где:
R_T — префикс, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T). Вид и тип информации представляются сочетанием символов (латинские буквы и цифры). Вид информации определяет принадлежность файла обмена к обобщенной группе файлов (например, «NO» — отчетность налогоплательщика, «KVPR» — квитанция о приеме отчетности налогоплательщика). Тип информации — уникальный идентификатор, определяющий принадлежность файла обмена к передаваемой отчетности (например, «PRIB» — налоговая декларация по налогу на прибыль организаций). Для файлов обмена, формируемых по результатам приема (обработки) отчетности налогоплательщика, тип информации повторяет префикс обработанного файла обмена без разделителя (например, «KVPR_NOPRIB» — префикс для квитанции о приеме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).
A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:
———————————
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута «Код налогового органа» (КодНо) в представляемом файле обмена.
— для организаций — девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
— для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
— для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:
— для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
— для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
— для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;
N — идентификационный уникальный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)
Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
(в ред. Приказа ФНС России от 18.07.2008 N ММ-3-6/321@)
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding = "windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
R_T_K, где:
R_T — префикс, обозначающий принадлежность схемы файла обмена к передаче сведений с данными единой (упрощенной) налоговой декларации, принимает значение NO_EDUPR;
K — идентификационный номер версии схемы файла обмена <*>, принимает значение 1_083_00_04_01_xx, где xx — принимает значение 01. При внесении изменений в схему, не противоречащих данному формату, номер версии XSD схемы файла обмена изменяется.
———————————
<*> Идентификационный номер версии схемы формата файла обмена имеет следующую структуру:
P_F_XX, где:
P — признак принадлежности формата к используемому реестру форматов (принимает следующие значения: «1» — признак принадлежности формата к Федеральному реестру форматов представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов в электронном виде; «2» — признак принадлежности к реестру форматов обмена информацией между налогоплательщиками и налоговыми органами, налоговыми органами, налоговыми органами и государственными учреждениями, организациями);
F — идентификационный номер версии формата в реестре форматов, которому соответствует схема файла обмена. Имеет структуру: HHH_ BB_VV_MM
HHH — номер части формата;
BB — номер подчасти формата (если в формате нет подчастей, проставляется 00);
VV — номер версии формата (нумерация версий начинается с 04);
MM — номер версии части формата (нумерация начинается с 01);
XX — номер версии XSD схемы файла обмена. Корректируется при внесении изменений в схему, не противоречащих данному формату.
Расширение имени файла — xsd.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
Наименование файла, содержащего схему, может включаться в корневой элемент XML файла как значение атрибута noNamespaceSchemaLocation (или SchemaLocation в случае использования целевого пространства имен). При этом в качестве значения атрибута noNamespaceSchemaLocation (SchemaLocation) указывается только наименование (с расширением) файла, содержащего схему файла обмена. Например:
xsi:noNamespaceSchemaLocation=»NO_EDUPR_1_083_00_04_01_01.xsd»
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
— Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
———————————
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
— Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
— Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
— Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.
— Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».
— Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
3. Диаграмма файла обмена
┌──────────────┐
│┌─┐ │
││-│ attributes│
│└─┘ └─┐
│ │
│ ┌───────────┐ │
│ │ИдФайл │ │
│ └───────────┘ │
│ Идентификатор│
│ файла │
│ │
│ ┌───────────┐ │
│ │ВерсФорм │ │
│ └───────────┘ │
│ Версия │
│ формата │
│ │
│ ┌───────────┐ │
┌─┤ │ТипИнф │ │
│ │ └───────────┘ │
│ │ Тип │
│ │ информации │
│ │ │
│ │ ┌─ - - - - ─┐ │
│ │ ВерсПрог │
│ │ └─ - - - - ─┘ │
│ │ Версия │
│ │ передающей │
│ │ программы │
│ │ │
│ │ ┌───────────┐ │
│ │ │КолДок │ │
│ │ └───────────┘ │
│ │ Количество │
│ │ документов │
│ └────────────────┘
│
│ ┌──────────────┐
┌───────┐ │ │┌─┐ │
│ ┌┴┐ │ ┌─┤│+│ attributes│
│Файл │-├──┤ │ │└─┘ │
│ └┬┘ │ │ └──────────────┘
└───────┘ │ │
Единая │ ┌ - - - - ─┐ │
(упрощенная)│ ├─┐ │
налоговая │ ┌ ─┤ИдОтпр │-├─┤
декларация │ ├─┘ │
│ │ └ - - - - ─┘ │
│ Сведения об │
│ │ отправителе │ ┌───────┐ ┌──────────┐
│ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐
│ │ └─┤-.-.-.-│-├─┤ФИООтв │+│
│ │ ├─┘ │ └┬┘ ┌──────────────┐
│ ┌───────┐ │ └───────┘ └──────────┘ │┌─┐ │
│ │ ├─┐ Фамилия, имя, ┌─┤│+│ attributes│
└─┤-.-.-.-│-├─┤ отчество ответ- │ │└─┘ │
│ ├─┘ │ ственного лица │ └──────────────┘
└───────┘ │ │
│ ┌──────────────┐ │
│ │┌─┐ attributes│ │ ┌──────────┐
│ ││+│ │ │ │ ┌┴┐
│ ┌─┤└─┘ │ ┌───────┐ │ ┌─┤СвРукОрг │+│
│ │ └──────────────┘ │ ├─┐ │ │ │ └┬┘
│ │ ┌─┤НПЮЛ │-├─┤ │ └──────────┘
│ │ │ │ ├─┘ │ ┌──────┐ │ Сведения о
│ │ │ └───────┘ │ │ /.─┐ ├─┐ │ руководителе
│ │ │ Налогопла- └─┤- .─┼─│-├─┤ организации
│ ┌───────────┐ │ │ тельщик - │ .─┘ ├─┘ │
│ │ ┌┴─┐ │ ┌───────┐ ┌──────┐ │ юридическое └──────┘ │
└─┤Документ │- ├─┤ │ ├─┐ │ /.─┐ ├─┐ │ лицо │
│ └┬┬┘ │ ┌─┤СвНП │-├─┤- .─┼─│-├─┤ │ ┌──────────┐
└─┬─────────┘│ │ │ │ ├─┘ │ .─┘ ├─┘ │ │ │ ┌┴┐
└─── \/ ───┘ │ │ └───────┘ └──────┘ │ └─┤СвПред │+│
┌─┐ │ │ Сведения │ │ └┬┘
1..│ │ │ │ о налого- │ └──────────┘
└─┘ │ │ платель- │ Сведения о
Состав и │ │ щике │ представителе
структура │ │ │
документа │ ┌───────┐ │ │ ┌──────────────┐
│ │ ├─┐ │ │ │┌─┐ │
└─┤-.-.-.-│-├─┤ │ ┌───────┐ ┌┤│+│ attributes│
│ ├─┘ │ │ │ ├─┐ ││└─┘ │
└───────┘ │ └─┤НПФЛ │-├──────┤└──────────────┘
│ │ ├─┘ │ ┌──────────┐
│ └───────┘ │ │ ┌┴┐
│ Налогопла- │ ┌───┤ФИОФЛ │+│
│ тельщик - │ │ │ └┬┘
│ физическое лицо │ │ └──────────┘
│ │ │ ФИО физического лица
│ │ │ ┌──────────┐
│ │ │ │--- │
│ │ │ ┌──────────────┤-- ИННФЛ │
│ │ │┌──────┐ │ │-- │
│ │ ││ /.─┐ ├─┐ │ └──────────┘
│ │ ├┤- .─┼─│-├─┤ ИНН физического
│ │ ││ .─┘ ├─┘ │ лица
│ │ │└──────┘ │
│ │ ┌───────┐ │ │
│ │ │ ├─┐ │ │ ┌──────────┐
│ └─┤-.-.-.-│-├─┤ │ │ ┌┴┐
│ │ ├─┘ └──────────────┤СведФЛ │+│
│ └───────┘ │ │ └┬┘
│ ┌ - - - - ─┐ └──────────┘
│ │ ┌┴┐ Сведения о
│ └── ┤СвПред │+│ налогоплательщике -
│ └┬┘ физическом лице, не
│ └ - - - - ─┘ являющемся
│ Сведения о индивидуальным
│ ┌───────────┐ ┌──────────────┐ представителе предпринимателем
│ │ ├─┐ │┌─┐ │
├─┤ОписПерСвед│-├─┤│+│ attributes│
│ │ ├─┘ │└─┘ │
│ └───────────┘ └──────────────┘
│ Описание ┌──────────────┐
│ передаваемых │┌─┐ attributes│
│ сведений ││+│ │
│ │└─┘ └────────────┐
│ │ ┌──────────────┐ │
│ ┌───────────┐ ┌───────┐ ┌───────────────┐ │ │ НалПредДекНП │ │
│ │ ├─┐ │ ├─┐ │ ┌┴─┐ │ └──────────────┘ │
└─┤СодПерСвед │-├─┤-.-.-.-│-├─┤Налог │- ├──┤ Налог, по которому │
│ ├─┘ │ ├─┘ │ └┬┬┘ │ представляется декларация │
└───────────┘ └───────┘ └─┬─────────────┘│ │ налогоплательщиком, не │
Содержание └─────── \/ ───┘ │ осуществляющим операции, │
передаваемых ┌─┐ │ в результате которых │
сведений 1..│ │ │ происходит движение │
└─┘ │ денежных средств на его │
Сведения по налогам │ счетах в банках (в кассе │
│ организации), и не имеющим│
│ по этому налогу объектов │
│ налогообложения │
│ ┌───────────┐ │
│ │ НомерГлНК │ │
│ └───────────┘ │
│ Номер главы второй части │
│ Налогового кодекса │
│ Российской Федерации │
│ ┌───────────┐ │
│ │ ПериодОтч │ │
│ └───────────┘ │
│ Налоговый (отчетный) │
│ период │
│ │
└───────────────────────────┘
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена
4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена
См. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена (в формате PDF)
Загрузка...