Порядок использования мобильного приложения «Мой налог»

I. Общие положения

Настоящий Порядок использования мобильного приложения «Мой налог» (далее — Порядок) разработан в целях реализации физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ), и определяет:

• 1) использование мобильного приложения «Мой налог» при постановке на учет в налоговых органах физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей (далее — физические лица), в качестве налогоплательщика специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — налогоплательщик);
• 2) использование мобильного приложения «Мой налог» при снятии физических лиц с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщика;
• 3) состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
• 4) порядок корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
• 5) порядок уплаты сумм налога при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

• 2. Мобильное приложение «Мой налог» представляет собой программное обеспечение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, применяемое физическими лицами, с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к информационно- телекоммуникационной сети «Интернет».
• Ведение мобильного приложения «Мой налог», а также обеспечение доступа к нему осуществляется Федеральной налоговой службой.
• Элемент графического интерфейса (иконка) мобильного приложения «Мой налог» идентичен Служебному знаку Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций, утвержденному приказом ФНС России от 30.01.2013 No ММВ- 7 — 12/47@ «Об утверждении служебного знака Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций и Правил использования основных элементов фирменного стиля Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций».

• 5. При ведении мобильного приложения «Мой налог» ФНС России обеспечивает бесперебойную работу мобильного приложения «Мой налог» с использованием программно-технических средств ФНС России за исключением случаев возникновения внештатных ситуаций при его функционировании или проведения плановых и регламентных работ на программно-аппаратных комплексах ФНС России.
• 6. Мобильное приложение «Мой налог» доступно бесплатно для установки на мобильный телефон, смартфон, планшетный компьютер в магазине приложений GooglePlay и Apple Store для пользователей операционных систем Android и IOS соответственно. Кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог» размещен в информационно- телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru.

II. Использование мобильного приложения «Мой налог» при постановке на учет в налоговых органах физических лиц в качестве налогоплательщика

• 7. Для постановки на учет в качестве налогоплательщика физические лица используют мобильное приложение «Мой налог».
• 8. Если иное не предусмотрено пунктом 8.1 настоящего Порядка постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется одним из следующих способов:
  1) через мобильное приложение «Мой налог» на основании паспортных данных;
  2) через мобильное приложение «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика;
  3) через кредитную организацию.
  Логин и пароль доступа к личному кабинету налогоплательщика можно получить в любом налоговом органе (за исключением территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами).
• 8.1. Постановка на учет лиц, которые имеют паспорт гражданина Российской Федерации, заполненный рукописным способом, и граждан других государств – членов Евразийского экономического союза осуществляется одним из следующих способов:
  1) через мобильное приложение «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика;
  2) через кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог»;
  3) через кредитную организацию.
• 8.2 Для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» на основании паспортных данных физическому лицу необходимо:
• 1) через мобильное приложение «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика;
• 2) через кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог»;
• 3) через кредитную организацию.
• 8.2 Для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» на основании паспортных данных физическому лицу необходимо:
• 1) установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер способами, указанными в пункте 6 настоящего Порядка, мобильное приложение «Мой налог»;
• 2) открыть мобильное приложение «Мой налог»;
• 3) ознакомиться с информацией и нажать на кнопку «Далее»;
• Ознакомиться с Соглашением на обработку персональных данных и Правилами пользования мобильным приложением «Мой налог» и нажать на кнопку «Согласен»;
• в разделе «Регистрация» выбрать «Регистрация по паспорту РФ»;
• в открывшемся разделе ввести номер своего мобильного телефона и
• нажать на кнопку «Отправить код по СМС»;
• в открывшемся разделе ввести код проверки из полученного СМС- сообщения;
• 7) выбрать субъект Российской Федерации, на территории которого будет осуществляться деятельность, и нажать на кнопку «Далее»; В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – налог) необходимо выбрать любой субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность;
• 8) отсканировать одновременно вторую и третью страницы паспорта гражданина Российской Федерации. Сведения, содержащиеся на второй и третьей странице паспорта, должны содержать машиночитаемые записи. В случае, если указанные страницы паспорта изношены или повреждены и в результате отдельные его поля не распознаны физическое лицо может произвести ручную корректировку данных, за исключением полей, которые не подлежат корректировке;
• 9) сформировать (сфотографировать) личную фотографию с четким изображением лица строго анфас без головного убора и очков. Если в мобильном приложении «Мой налог» автоматические алгоритмы сопоставления установят низкую степень соответствия между фотографией физического лица из паспорта и сформированной фотографией указанного лица, то переход на следующий этап регистрации будет невозможен;
• 10 ) ввести персональный идентификационный номер (ПИН-код), который в последующем будет использоваться при входе в мобильное приложение «Мой налог»;
• 8.4 Постановка на учет в качестве налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика осуществляется в следующем порядке:
• 1) установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер способами, указанными в пункте 6 настоящего Порядка, мобильное приложение «Мой налог»;
• 2) в разделе «Регистрация» выбрать «Через ЛК физического лица»;
• 3) ввести в соответствующих полях мобильного приложения «Мой налог» логин (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и пароль, используемый налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика;
• 4) произвести действия, аналогичные указанным в подпунктах 5 — 7 и 10 пункта 8. 2. настоящего Порядка.
• 8.4. Постановка на учет в качестве налогоплательщика через кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог», размещенный в информационно- телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, осуществляется согласно порядку, указанному в подпунктах 3 — 4 пункта 8. 3 настоящего Порядка.
• 8.5. Граждане Российской Федерации и граждане других государств – членов Евразийского экономического союза вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет. Соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации.
• Перечень указанных кредитных организаций размещается на официальном сайте ФНС России по адресу https://npd.nalog.ru.

III. Использование мобильного приложения «Мой налог» при снятии физических лиц с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщика

• 9. Снятие с учета в качестве налогоплательщика осуществляется одним
  из способов перечисленных ниже:
  1) при представлении через мобильное приложение «Мой налог» (кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог») заявления о снятии с учета путем активации кнопки снятия с учета с указанием причины снятия.
  2) при представлении заявления о снятии с учета уполномоченной налогоплательщиком кредитной организацией. Заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации.
  3) по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета и при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение налога, в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ.
  При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ постановка на учет такого физического лица аннулируется.
  10. Налоговый орган при снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика, в том числе по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет), уведомляет об этом указанное физическое лицо через мобильное приложение «Мой налог» (кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог»), а также направляет соответствующее СМС – сообщение на номер мобильного телефона.

IV. Состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

• 11. При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).
• Налогоплательщики вправе через мобильное приложение «Мой налог» в соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона № 422-ФЗ уполномочить на реализацию установленных указанным федеральным законом прав и исполнение обязанностей операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от
  налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении такими налогоплательщиками налога.
• Реализация права налогоплательщика на представление полномочий электронным площадкам и (или) кредитным организациям осуществляется с использованием специального раздела мобильного приложения «Мой налог» в настройках его профиля.
• До получения налогоплательщиком соответствующего подтверждения оператора электронной площадки и (или) кредитной организации о принятии полномочий, права и обязанности, установленные Федеральным законом № 422-ФЗ, исполняются налогоплательщиком самостоятельно.
• Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении «Мой налог» и на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru.
• 12. Состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах, указан в части 6 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ.
• 13. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
• Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
  При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9- го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Допускается формирование сводного чека в отношении нескольких операций с покупателем (заказчиком), осуществленных за налоговый период, оплата за которые осуществлена в безналичном порядке.
  Чек представляет собой запись о совершенном расчете (полученном доходе) в автоматизированной информационной системе ФНС России (далее – информационная система).
  Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.
  В электронной форме чек может быть передан следующими способами по выбору налогоплательщика:
  1) путем направления чека покупателю (заказчику) на номер мобильного телефона или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком), в виде ссылки на такой чек на сайте ФНС России в информационной системе;
  2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке, и включающем в себя ссылку на такой чек в информационной системе на сайте ФНС России.
  Если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика осуществляется на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах и сведения о таких расчетах отражаются у налогоплательщика в мобильном приложении «Мой налог» автоматически (это происходит в случае, если в отношении таких расчетов посредником применена контрольно-кассовая техника и в выдаваемом при этом чеке указан ИНН налогоплательщика, чьи товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются), то сведения о данных расчетах налогоплательщиком в мобильном приложении «Мой налог» повторно не отражаются.

V. Порядок корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

• 15. Налогоплательщик вправе произвести операции по корректировке в сторону уменьшения ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов (аннулировать чек) в результате:
  1) возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  2) некорректного ввода таких сведений.
  Корректировка производится при условии представления через мобильное приложение «Мой налог» пояснений с указанием причин такой корректировки.
  При наличии оснований полагать, что доступ к информационному обмену при осуществлении налогоплательщиком корректировки имеют неуполномоченные лица, операции по указанной корректировке могут быть ограничены налоговым органом до представления налогоплательщиком лично, в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика пояснений с указанием причин такой корректировки. Налогоплательщик также вправе представить подтверждающие документы.

VI. Порядок уплаты сумм налога при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

• 16. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12 — го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.
  Налогоплательщик вправе произвести уплату налога (пени, штрафа) через мобильное приложение «Мой налог» или кабинет
  налогоплательщика НПД «Мой налог» с использованием банковской карты
  в следующем порядке:
  1) ввести в соответствующее поле мобильного приложения «Мой налог» необходимые сведения о банковской карте;
  2) ввести сумму платежа;
  3) выбрать платежный документ на уплату налога (пени, штраф) и нажать на кнопку «Оплатить»;
  4) выбрать банк-эквайер, через который будет осуществлен платеж.
• 17. Налогоплательщик вправе произвести уплату налога (пени, штрафа) через мобильное приложение «Мой налог» или кабинет
  налогоплательщика НПД «Мой налог» с использованием банковской карты
  в следующем порядке:
  1) ввести в соответствующее поле мобильного приложения «Мой налог» необходимые сведения о банковской карте;
  2) ввести сумму платежа;
  3) выбрать платежный документ на уплату налога (пени, штраф) и нажать на кнопку «Оплатить»;
  4) выбрать банк-эквайер, через который будет осуществлен платеж.
• 18. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.
• 19. С использованием мобильного приложения «Мой налог» уведомление об уплате налога может быть сформировано для печати в виде платежного документа (извещение) физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (форма No ПД (налог) для предъявления в банк.
• 20. Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.
• 21. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» подключить автоматическую уплату налога (автоплатеж) путем предоставления налоговому органу права на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в установленный срок налога, и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации.
• 22. В случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение «Мой налог» требование об уплате налога.

VII. Заключительные положения

Федеральный закон № 422-ФЗ вступает в силу с 1 января 2019 года. Любые действия, совершенные физическими лицами в мобильном приложении «Мой налог» до 1 января 2019 года, признаются недействительными и будут аннулированы.