Компенсация при увольнении по соглашению сторон

Как правильно рассчитать выплаты

Расчет выплат осуществляется на основании норм ТК РФ, приказа об увольнении, условий соглашения, пунктов трудового контракта и локальных актов. Как правило, расчетом занимаются специалисты финансового отдела. Выделим наиболее важные моменты, которые нужно учитывать при окончательном расчете по соглашению:

• денежное вознаграждение рассчитывается исходя из размера оклада, процентных надбавок, иных обязательных доплат;
• для лиц, работающих в РКС и МКС, денежное вознаграждение подлежит увеличению на районные коэффициенты;
• при расчете учитываются стимулирующие надбавки и доплаты, предусмотренные системой премирования на предприятии;
• для расчета выходных пособий и компенсации за неиспользованный отпуск учитывается средний заработок специалиста за последние 12 месяцев.

Если расчет денежного вознаграждения не представляет сложности, то определение среднего заработка происходит по специальным правилам. Для этого учитываются все выплаты по текущему месту работы за последние 12 месяцев за исключением сумм разовой и индивидуальной помощи – пособия по рождению ребенка, материальная помощь по факту смерти родственников и т.д. Также в расчете не используются суммы командировочных.

Сумма выходного пособия для руководителей не может быть менее трехмесячного заработка. По правилам статьи 349.3 ТК РФ, не допускается выплата более трехмесячного заработка следующим категориям руководящего звена:

• директорам госкорпораций, государственных и муниципальных учреждений и компаний;
• руководителям, заместителям и главным бухгалтерам ПФР, ФСС, иных внебюджетных фондов;
• руководству предприятий, в которых более 50% уставного капитала принадлежит государству.

В сумме трехмесячного заработка не учитывается заработка плата при увольнении, возмещение расходов по служебным командировкам, компенсация за неиспользованные отпуска и т.д.

Пример расчета выходного пособия в соглашения при ликвидации и сокращении численности/штата выглядит следующим образом:

• сотруднику гарантирована выплата одного среднемесячного заработка;
• для расчета определяется средний заработок за последние 12 месяцев, а если специалист работал менее года – за фактически отработанные календарные дни;
• при получении дробных чисел среднего заработка или количества дней, они подлежат округлению в большую сторону, т.е. в пользу работника.

По завершении расчета руководство предприятия используется общие правила удержаний и налогообложения. Со всей суммы выплат будет удержан НДФЛ в размере 13%. Исключение составляет только выходное пособие, а также платежи, направленные на возмещение вреда жизни и здоровью граждан, полученных в результате производственной травмы на предприятии.

С суммы вознаграждения удерживаются алименты, если такая обязанность булла установлена для сотрудника. После удержания алиментов исполнительный лист или судебный приказ будут возвращены в службу ФССП или взыскателю. В тексте этих документов будет указано, на какую дату было проведено последнее удержание, а также о состоявшемся увольнении должника.

Удержание материального ущерба, причиненного работодателю, допускается только по следующим правилам:

• сумма бесспорного удержания должна соответствовать трудовому контракту или договору о полной материальной ответственности;
• основанием для удержания является судебный акт или распорядительный документ руководства, вступившие в силу;
• если на момент увольнения проведено служебное расследование и подтвержден факт причинения ущерба, его взыскание может проводиться уже после увольнения через суд.

Начисленные суммы выплат отражаются в расчетном листе. Если сотрудник не согласен с расчетом или удержанием средств, он сможет обратиться для урегулирования спора в судебные учреждения.  Срок подачи такого иска не превышает одного года с момента увольнения.

Размер выходного пособия

Выходное пособие – это наиболее неопределенная с точки зрения размера компенсация. Трудовой кодекс не прописывает никаких минимальных значений для нее в случае расторжения договора по соглашению сторон. Вопрос относительно размера будущих выплат решается в индивидуальном порядке в ходе переговоров работодателя и сотрудника: в зависимости от того, на какую сумму они договорятся, такую и должен будет заплатить работодатель.

Трудовой кодекс в ст. 349.3 прописывает перечень работников, для которых ограничивается размер выходного пособия законодательно. Это распространяется на руководителей, заместителей и главных бухгалтеров государственных и муниципальных учреждений.  Остальным сотрудникам компенсация платится без каких-либо ограничений.

Обычно выходное пособие при расторжении договора по согласованию сторон платится в размере двух-трех среднемесячных окладов. Его величина зависит от того, по какому основанию предполагалось уволить работника.

Так как обычно увольнение по соглашению практикуется при сокращении штата или ликвидации, то величина компенсации составляет как минимум один среднемесячный заработок (это тот минимум, который гарантируется работнику по закону при расторжении договора по сокращению).

На практике работодатели стремятся, чтобы размер выплачиваемой компенсации не превышал трехкратный размер среднемесячного заработка. Это связано с действующим порядком налогообложения выходного пособия. Так, согласно п. 3 ст. 217 НК НДФЛ не облагается лишь выплаченная компенсация в размере трехкратного среднемесячного заработка. Все, что выплачивается сверх этой суммы, создает налоговые последствия для работодателя: он должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с превышающей лимит величины. Также с этой суммы необходимо начислить взносы на пенсионное обеспечение и социальное страхование.

Для работающих в условиях Крайнего Севера размер необлагаемой налогами компенсации должен быть не более шестикратного размера среднемесячного заработка.

Все выплаты, положенные работнику, должны быть перечислены ему в наличной или безналичной форме в последний рабочий день (согласно требованиям ст. 140 ТК РФ). Эта дата может быть прописана в соглашении, заключенном между сторонами, либо указана в заявлении сотрудника на увольнение, поданном в отдел кадров. Работодатель не вправе устанавливать отсрочку по выплате расчета, даже по согласованию с работником. В последний день нужно выплатить работнику не только обязательные платежи (зарплату и  компенсацию неиспользованного отпуска), но и выходное пособие.

Таким образом, увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации является популярным вариантом расторжения договора. При расторжении трудового договора по ст. 78 стороны могут обговорить размер компенсации, которая будет выплачена работодателем. Ее минимальная и максимальная величина законодательно не обговаривается и остается на усмотрение сторон. Более того, выплата компенсации – это право, а не обязанность работодателя. Она не входит в число обязательных выплат при увольнении по соглашению сторон, но обычно является главным стимулом для сотрудника уволиться мирно.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-33-98.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Какими налогами облагается компенсация при увольнении по соглашению сторон

Надо понимать, что государству необходимо отчислять некоторую сумму за выплаты сотруднику. В соответствие ч.1 ст.7 ФЗ РФ «О страховых взносах» облагаются налогами также любые суммы, премии или награды, которые начислены человеку в рамках трудовых отношений.

В связи с чем, обычная компенсация при расторжении трудового договора будет обложена взносом НДФЛ. Кроме того, надо понимать, что сюда не входит выплата денежной суммы за не отхоженный отпуск.

Вычитаются ли НДФЛ с компенсации при увольнении?

П.3 ст.217 НК РФ гласит, что при выплате суммы в трехкратном размере среднего месячного заработка, то он облагается налогами. Если же данная сумма превышает указанный размер, то ее облагают НДФЛ в законном порядке.

Список источников

• u-volnenie.ru
• pravo.team
• legionfg.ru